Los servicios financieros digitales (SFD) están transformando la manera en que las personas en el África subsahariana envían dinero a familiares y amigos, pagan facturas, realizan transacciones comerciales, utilizan servicios financieros y acceden a servicios públicos. Amplios sectores de la población de la región reconocen cada vez más el valor de los SFD frente al efectivo. Tanzania se encuentra entre los países que están logrando avances importantes en la expansión de la adopción de los SFD y la reducción de la dependencia del efectivo. Sin embargo, los altos costos de usar los SFD pueden obstaculizar una mayor adopción y tener consecuencias negativas para la sostenibilidad del ecosistema de los SFD.

Los datos administrativos del Banco de Tanzania muestran un rápido aumento en la Número de cuentas de dinero móvil activas en Tanzania, que aumentó de 30.3 millones en 2020 a 60.8 millones en 2024, muy por encima del país. población en edad laboral de 37.3 millonesLas cuentas de dinero móvil no se corresponden directamente con las personas. Muchos usuarios tienen varias billeteras de diferentes proveedores para gestionar los límites de transacción, las estructuras de comisiones y las deficiencias en la cobertura de la red, y la "actividad" depende de las definiciones regulatorias vinculadas a las transacciones recientes.

Sin embargo, para los usuarios de bajos ingresos, los pequeños agricultores y los pequeños empresarios, incluso los pequeños gravámenes sobre cada transacción pueden acumularse, lo que hace que alternativas como el efectivo, los canales informales o la reducción del uso resulten más atractivas. A medida que estos servicios se integran cada vez más en la vida cotidiana, la cuestión de cómo se gravan se ha convertido en un tema de investigación crucial, especialmente en lo que respecta a su impacto en la asequibilidad. Esto plantea interrogantes clave en materia de políticas públicas: ¿las políticas tributarias actuales promueven la inclusión financiera o la obstaculizan? ¿Quién asume el costo real? ¿Y puede Tanzania equilibrar las necesidades de ingresos con el acceso a las finanzas digitales?

Un panorama político complejo y en constante evolución.

La experiencia de Tanzania pone de relieve una dilema político más amplio con implicaciones para el crecimiento inclusivo: ¿cómo pueden los gobiernos recaudar los ingresos necesarios sin socavar sus propios objetivos de inclusión digital y financiera? Desde 2013, Tanzania ha introducido una serie de impuestos sobre los pagos digitales, en particular los relacionados con el dinero móvil.El gobierno introdujo inicialmente un impuesto especial sobre las transferencias de dinero, seguido de un impuesto al valor agregado (IVA) sobre los cargos por servicios y un gravamen sobre las transacciones electrónicas basado en el valor de la transacción. Estos instrumentos son administrados por diferentes autoridades en Tanzania continental y Zanzíbar. En 2023, los impuestos relacionados con los servicios financieros digitales representaron una cantidad estimada. 2.71 por ciento de los ingresos del gobierno.

A pesar del continuo crecimiento del sector, La carga impositiva de Tanzania sobre el dinero móvil sigue siendo más alta que en muchos países vecinos.como Ruanda y Kenia. Esto aumenta los costos para los usuarios y añade complejidad administrativa para los proveedores de servicios, con posibles repercusiones en la inversión y la innovación a largo plazo.

La introducción del impuesto a las transacciones en 2021 intensificó estos desafíos, provocando una reacción pública generalizada y generando múltiples revisiones de políticasEsto incluye cambios en las tarifas, los umbrales y la cobertura. Junto con la resistencia de algunos de los principales proveedores de servicios financieros digitales (DFS), estos acontecimientos han impulsado una reevaluación más amplia de la tributación de los DFS y han reforzado los llamados a replantear dicha tributación para alinear mejor la política fiscal con la asequibilidad, los patrones de uso y los objetivos de crecimiento inclusivo.

Fundamentos y riesgos de gravar los DFS

Impuestos al DFS se ha convertido en una estrategia común de recaudación de ingresos en toda África. Sin embargo, La recaudación real suele ser inferior a las proyecciones iniciales.Esto ejerce aún más presión sobre presupuestos nacionales ya de por sí limitados. Además, si están mal diseñados, los impuestos del DFS corren el riesgo de ser regresivos, imponiendo una carga desproporcionada a las poblaciones de bajos ingresos y financieramente vulnerables, que son las menos capaces de absorber costos adicionales.

Más allá de las cuestiones de equidad, una tributación excesiva o mal dirigida puede desalentar la inversión en nuevas tecnologías y servicios, sofocar la competencia y frenar la innovación en el sector de las finanzas digitales. Además, los impuestos sobre las transacciones frecuentes y de bajo valor pueden alterar el comportamiento de los usuarios, reduciendo su uso y, potencialmente, erosionando la base impositiva. Por lo tanto, es fundamental diseñar políticas basadas en evidencia, fundamentadas en la comprensión de cómo los impuestos afectan el uso, la asequibilidad y las transacciones de bajo valor de los servicios financieros digitales.

¿Qué papel desempeñaron la IPA y la fiscalidad?

Innovations for Poverty Action (IPA) se asoció con Fiscality, un equipo multidisciplinario de investigación en finanzas públicas, para revisar el sistema tributario de los Servicios Financieros Digitales (SFD) en Tanzania. La investigación analizó cómo los impuestos afectan la adopción, el uso y la asequibilidad de los SFD, particularmente entre las poblaciones marginadas. La investigación se centró en tres pilares clave:

• Evaluar qué ha funcionado y qué no ha funcionado en el diseño, la implementación y los resultados de las políticas fiscales pasadas y presentes del DFS, y comprender el porqué, como vía para desarrollar soluciones;
• Explorar la economía política de la tributación de los Servicios Financieros Digitales (DFS): por qué se adoptaron, revirtieron o modificaron las políticas, incluyendo el papel de las instituciones y los incentivos, y cómo podrían influir en los cambios futuros; y
• Identificar los datos faltantes o insuficientes, como la información desagregada a nivel de transacción y las tendencias de uso, para garantizar que los responsables políticos cuenten con la evidencia necesaria para tomar decisiones informadas.

Generar evidencia para la reforma

Un componente central de la investigación fue identificar la carga impositiva total sobre los servicios financieros digitales y mapear las instituciones clave y los actores del mercado. Estos incluyen el Ministerio de Finanzas y la Autoridad Tributaria de Tanzania, responsables, respectivamente, del diseño de la política tributaria y la recaudación; el Banco de Tanzania, que supervisa los sistemas de pago y los asuntos relacionados con la protección del consumidor y la asequibilidad; y los proveedores de telecomunicaciones y tecnología financiera, que operan y facilitan los servicios financieros digitales dentro del marco regulatorio más amplio.

Paralelamente, IPA y Fiscality revisaron los impuestos sobre los facilitadores digitales, como los teléfonos móviles y el acceso a Internet, para determinar si las reducciones fiscales específicas podrían mejorar el acceso y la adopción digital, especialmente para los usuarios de bajos ingresos y de zonas rurales.

El conjunto más amplio del trabajo incluyó un modelo tributario para los Servicios Financieros Digitales (SFD) con el fin de evaluar cómo las diferentes opciones de diseño tributario impactan los ingresos, la adopción y el uso; un análisis de las políticas tributarias actuales y anteriores de los SFD y sus efectos en los objetivos fiscales y de inclusión; una comparación regional de los enfoques tributarios de los SFD; y una evaluación de cómo los impuestos sobre los SFD afectan a los diferentes usuarios, incluyendo particulares, pequeñas empresas, mujeres y hombres, y poblaciones urbanas y rurales. Estos resultados tenían como objetivo respaldar un debate más fundamentado en la evidencia sobre las opciones de política tributaria de los SFD.

Mediante una serie de informes de políticas, entrevistas con las partes interesadas y talleres con el Gobierno de Tanzania, la investigación ha contribuido a replantear la forma en que Tanzania puede abordar la tributación de los servicios financieros digitales en el futuro, avanzando hacia políticas que amplíen el acceso financiero sin sacrificar la sostenibilidad fiscal.

Este proyecto es parte de la Iniciativa de Investigación sobre Finanzas Digitales Asequibles de Tanzania (TADFRI), una iniciativa organizada por Innovations for Poverty Action y financiada por la Fundación Gates.