Resumen

Los gobiernos de baja capacidad pueden enfrentar desafíos para recaudar los ingresos fiscales necesarios para promover el desarrollo económico y proporcionar bienes públicos a sus ciudadanos. En asociación con Melchia Investments, una empresa de tecnología privada de Ghana, los investigadores están realizando una evaluación aleatoria piloto para identificar la eficacia de una nueva tecnología de recaudación de impuestos para aumentar los ingresos por impuestos a la propiedad para los gobiernos locales.

Tema de política

Los ingresos fiscales pueden ayudar a los gobiernos a promover el desarrollo económico y proporcionar bienes públicos a sus ciudadanos. Sin embargo, en muchos países de bajos y medianos ingresos donde los gobiernos carecen de información sobre la actividad económica de sus ciudadanos, es posible que las autoridades tributarias no puedan recaudar ingresos de manera justa y eficiente. En tales contextos, es posible que las regulaciones tributarias no se implementen de manera justa, los costos de recaudación de impuestos pueden ser altos y los ciudadanos pueden perder la confianza en el sistema tributario.

Las tecnologías de la información tienen el potencial de abordar estos problemas al mejorar el acceso a la información de los contribuyentes y automatizar el proceso de recaudación de impuestos. Sin embargo, la transición a un sistema de recaudación de impuestos basado en la tecnología puede presentar desafíos operativos y puede provocar una reacción violenta de los recaudadores de impuestos que se oponen a la transición. ¿Pueden las tecnologías de la información mejorar de manera efectiva la recaudación de impuestos en los países de ingresos bajos y medianos?

Contexto de la Evaluación

El sistema local de impuestos a la propiedad de Ghana se enfrenta a varios problemas, incluida la aplicación deficiente de las normas fiscales y los altos costos de recaudación. Según los datos del censo de los 216 gobiernos locales, el 76 % de los cronogramas de pago de impuestos no se basaron en las reglas oficiales de pago y los costos de recaudación de impuestos representaron el 55 % de los ingresos recaudados en 2017. Además, los ciudadanos generalmente no confiaban en los funcionarios locales de impuestos y no estaban muy consciente de las regulaciones fiscales locales.

Melchia Investments, una empresa de tecnología privada de Ghana, desarrolló el Sistema mejorado de gestión de ingresos (ERMS), una tecnología de recaudación de impuestos que seis distritos de Ghana adoptaron a principios de 2019 para abordar estos problemas. El ERMS ofrece varias características que contrastan con el sistema tradicional, entre ellas:

• Facturación electrónica y registro de pagos de facturas, a diferencia de facturas y recibos escritos a mano.
• Pagos de dinero móvil para los contribuyentes, a diferencia de los pagos en efectivo.
• El uso de un dispositivo de punto de venta electrónico que permita un seguimiento en tiempo real de los recaudadores de impuestos, cuando no era el caso en el sistema tradicional.

Además, el gobierno de Ghana estableció el Cuerpo Nacional de Constructores (NABCO) en 2016, un programa de servicio nacional que emplea a recién graduados universitarios en el servicio gubernamental. A cada distrito se le asigna de 30 a 100 empleados de NABCO, que pueden emplearse para apoyar las funciones del gobierno local, incluida la recaudación de impuestos. En los seis distritos donde opera el ERMS, Melchia Investments tiene control total sobre el despliegue del personal de NABCO.

Detalles de la Intervención

En asociación con Melchia Investments, los investigadores están realizando una evaluación aleatoria piloto para probar el impacto del ERMS en los ingresos por impuestos a la propiedad y los pagos electrónicos de impuestos. Los investigadores también exploraron el valor agregado de las presentaciones a los contribuyentes que enfatizan los costos del incumplimiento tributario o los beneficios del cumplimiento tributario.

Los investigadores asignaron aleatoriamente 1,600 propiedades a uno de los tres grupos en los que se recaudaron impuestos mediante el ERMS o a un grupo de comparación:

• ERM: Los recaudadores de impuestos visitaron al menos 800 viviendas utilizando el ERMS para emitir facturas de impuestos impresas electrónicamente, procesar pagos de impuestos con dinero móvil e imprimir recibos de pago.
• Presentación ERMS + incumplimiento: Los recaudadores de impuestos y un miembro del personal de NABCO visitaron al menos 200 viviendas y, además de utilizar la tecnología ERMS, el miembro del personal de NABCO dirigió una presentación sobre los riesgos de incumplimiento bajo el nuevo sistema. La presentación enfatizó la capacidad mejorada del gobierno para monitorear los hogares y los pagos de impuestos y para realizar visitas adicionales de aplicación de impuestos.
• Presentación ERMS + beneficios: Los recaudadores de impuestos y un miembro del personal de NABCO visitaron al menos 200 viviendas y, además de utilizar la tecnología ERMS, el miembro del personal de NABCO dirigió una presentación sobre los beneficios del nuevo sistema. La presentación destacó la equidad y transparencia del nuevo sistema e incluyó un resumen de los gastos municipales actuales y planificados y solicitó comentarios de los hogares sobre el proceso de recaudación de impuestos y las prioridades de gasto en el distrito.
• grupo de comparación: Los recaudadores de impuestos visitaron al menos 400 viviendas sin utilizar el ERMS.

Los investigadores recopilaron datos diarios del ERMS sobre la cantidad de impuestos recaudados y si los pagos de impuestos se realizaron en efectivo o electrónicamente. Además, recopilaron datos cualitativos de los hogares para medir su satisfacción y opiniones sobre el proceso de recaudación de impuestos y el gasto público en su distrito. 

Resultados y lecciones de política

Proyecto en curso; resultados próximos.